LE PER : la réforme de l’épargne retraite supplémentaire - loi Pacte

Objectifs

  • Comprendre la réforme de l’épargne retraite
  • Connaître la nouvelle offre d’épargne retraite : Le PER
  • Analyser les conséquences techniques et fiscales de la réforme pour les différents bénéficiaires
  • Faire le lien entre les « anciens » produits et ce nouveau dispositif
  • Percevoir les opportunités de cette réforme

PROGRAMME

1. Présentation de la réforme
  • Pourquoi cette réforme ?
  • Le calendrier de mise en œuvre
  • L’offre d’épargne retraite avant/après la réforme
2. Les différents versements
  • Portabilité des produits
  • Versements volontaires
  • Versements collectifs
  • Versements obligatoires
3. La fiscalité à l’entrée
  • Déductibilité de l’assiette de l’impôt sur le revenu
  • Exonération de l’IR
  • Charges sociales : suppression et allégement
4. Les modalités de sortie
  • Au choix de l’épargnant
  • Option irrévocable à l’ouverture
  • Sortie imposée
  • Cas de sorties anticipées
5. La fiscalité à la sortie
  • Prestation soumise à l’impôt sur le revenu
  • Exonération d’IR
  • Rente à titre onéreux et rente à titre gratuit
  • Charges sociales
6. La gestion de l’épargne
  • Gestion pilotée
  • Gestion libre

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