Objectifs
- Comprendre la réforme de l’épargne retraite
- Connaître la nouvelle offre d’épargne retraite : Le PER
- Analyser les conséquences techniques et fiscales de la réforme pour les différents bénéficiaires
- Faire le lien entre les « anciens » produits et ce nouveau dispositif
- Percevoir les opportunités de cette réforme
PROGRAMME
1. Présentation de la réforme
- Pourquoi cette réforme ?
- Le calendrier de mise en œuvre
- L’offre d’épargne retraite avant/après la réforme
2. Les différents versements
- Portabilité des produits
- Versements volontaires
- Versements collectifs
- Versements obligatoires
3. La fiscalité à l’entrée
- Déductibilité de l’assiette de l’impôt sur le revenu
- Exonération de l’IR
- Charges sociales : suppression et allégement
4. Les modalités de sortie
- Au choix de l’épargnant
- Option irrévocable à l’ouverture
- Sortie imposée
- Cas de sorties anticipées
5. La fiscalité à la sortie
- Prestation soumise à l’impôt sur le revenu
- Exonération d’IR
- Rente à titre onéreux et rente à titre gratuit
- Charges sociales
6. La gestion de l’épargne
- Gestion pilotée
- Gestion libre